«Отменяют налог, который подрубал корни коррупции» – налоговый консультант

В Узбекистане с 2023 года действовал порядок уплаты налога с оборота в виде фиксированной суммы, однако с 1 января 2026 года он будет отменен.

В беседе с Kun.uz налоговый консультант Мурод Мухаммаджонов объяснил, почему это решение ударит по малому бизнесу.

«Фиксированный налог был удобным для тех, кто не решался начинать бизнес»

— Мы выступаем за сохранение налога с оборота в фиксированной сумме, но налоговые органы категорически против. Однако они не смогли привести аргументы, доказывающие существенное влияние на бюджет.

Если рассмотреть общий объем налоговых поступлений от 300 тысяч налогоплательщиков, использующих этот режим по всей стране, то он составляет менее 1,5% бюджета. Введение этого налога помогло многим людям преодолеть страх перед предпринимательской деятельностью и сдачей отчетности. При этом не требовалось вести первичную документацию или оформлять приходно-расходные документы.

В Узбекистане пока немногие смогли выйти на высокий уровень бизнеса, а число новых предпринимателей остается большим. Учитывая это, фиксированный налог с оборота был для них удобной площадкой. Почему? Индивидуальные предприниматели имеют ограничения по видам деятельности, а вот ООО таких ограничений не имеет. Например, ИП не может продавать строительные материалы, а фирма в форме ООО, применяющая фиксированный налог с оборота, имеет на это право.

Проблема в том, что оценка ситуации исключительно по уровню Ташкента приводит к негативным последствиям. В районах и малых городах Ташкентской области люди часто даже не знают, что такое документация. Многие работают без документов, фактически сидя в коррупционной системе. Они ежемесячно выплачивают «взносы» участковому, будь то сотрудник ОВД или налоговой, и остаются незамеченными. Фиксированный налог с оборота был удобной зоной именно для тех, кто боялся бюрократии, не мог позволить себе бухгалтера и вел бизнес на начальном уровне.

Благодаря этому налогу предприниматели хотя бы начинали работать через банковские переводы, осознавали удобство ведения бизнеса с юридическими лицами и могли сделать шаг к следующему уровню. Теперь же эту комфортную зону для малого бизнеса убирают.

«Наше мнение не учли»

— Те, кто хочет отменить фиксированный налог с оборота, не привели достаточно веских аргументов. Завтра могут сказать, что 10 или 100 тысяч предпринимателей начали торговать без документов. Однако их налоговые отчисления не составляют и 1,5% бюджета, а вот негатив, который вызовет отмена этой системы, огромен.

Совет предпринимателей при Президенте поддержал сохранение этого налога, назвав его хорошей возможностью для постепенного развития предпринимательства. Но наше мнение не было учтено.

«Фиксированный налог с оборота подрубал коррупционный механизм»

— Изначально этот план должен был быть реализован с 1 января 2025 года, но в законе о налоговой и бюджетной политике прописано, что фиксированный налог с оборота отменят с 1 января 2026 года. После несогласия Совета предпринимателей срок был изменен.

Зачем вообще это делается? Малые предприниматели не обязаны вести бухгалтерию, оформлять входящие и исходящие документы, проводить все платежи по безналу — это освобождало их от множества обязательств. Кому это не понравилось? Контролирующие органы использовали отсутствие документов как повод для проверок, штрафов и наказаний. Боясь этого, предприниматели предпочитали платить ежемесячные «взносы» и не связываться с проверками. Фиксированный налог с оборота подрубил этот коррупционный механизм.

Если раньше инспекторы могли прийти и потребовать документы, а при их отсутствии — выписать штраф (или вынудить дать взятку), то теперь предприниматели просто говорили: «Я плачу фиксированный налог, мне не нужно вести учет». Это убрало почву для поборов.

«Для предотвращения уклонения от налогообложения» — объяснение Налогового комитета

Kun.uz направил в Налоговый комитет запрос о причинах отмены фиксированного налога с оборота. В ведомстве объяснили, что налоговая нагрузка была выше для предпринимателей, не применяющих фиксированную ставку, и такое решение было принято, чтобы уравнять условия и предотвратить попытки недоплаты налогов.

Сейчас предприниматели с годовыми оборотами до 1 млрд сумов могут выбирать между двумя схемами:

• процентной (1–4% от оборота);

• фиксированной (25 млн сумов при обороте до 500 млн сумов, 34 млн сумов при обороте от 500 млн до 1 млрд сумов).

«При таких условиях налоговая нагрузка распределена неравномерно: при фиксированной ставке она составляет 3,4%, а при процентной — 4%. Кроме того, предприниматели на фиксированной ставке освобождены от налога на дивиденды и отчетности по этому налогу», — отметили в комитете.

Например, в 2023 году ООО с оборотом 905 млн сумов заплатило по фиксированной ставке 30 млн сумов налога. Семейное предприятие с таким же оборотом, но применявшее процентную ставку, заплатило 36 млн сумов налога с оборота и 7,7 млн сумов налога на дивиденды.

С учетом этого анализа с 1 января 2025 года ставки фиксированного налога изменятся:

• для предпринимателей с оборотом до 500 млн сумов — с 25 млн до 30 млн сумов;

• для предпринимателей с оборотом от 500 млн до 1 млрд сумов — с 34 млн до 40 млн сумов.

Налоговый комитет утверждает, что некоторые предприниматели использовали фиксированный налог с оборота для недоплаты налогов с помощью различных схем.

«Предприниматели, выбравшие фиксированную ставку налога с оборота, платят одинаковую сумму налога ежемесячно, независимо от оборота. Например, в марте–июне 2023 года ООО “XXX” в Сергели перешло на фиксированную ставку и при обороте 1,2 млрд сумов за четыре месяца заплатило всего 10 млн сумов налога (по 2,5 млн в месяц), а затем добровольно прекратило деятельность. В результате предприятие заплатило на 20 млн сумов меньше, чем по процентной ставке», — говорится в заявлении комитета.

Чтобы устранить подобные случаи и предотвратить уклонение от налогов, с 1 января 2026 года этот налоговый режим планируется отменить.

В комитете также сообщили, что этот вопрос обсуждался с международными экспертами, которые рекомендовали отказаться от фиксированного налога с оборота.

Беседовала Мадина Очилова.